稅務(wù)師題型與分?jǐn)?shù)

稅務(wù)師考試一共考5個科目，每個科目都有單選題、多選題和綜合分析題。其中，《稅法（一）》、《稅法（二）》、《財務(wù)與會計》還有計算題；《涉稅服務(wù)實務(wù)》有簡答題，且實務(wù)的簡答題和綜合題為主觀題。

稅務(wù)師各科題型與分值

財務(wù)與會計考40道單選題，每道1.5分；20道多選題，每道2分；2道計算題，合計16分；2道綜合分析題，合計24分。

涉稅服務(wù)實務(wù)考20道單選題，每道1.5分；10道多選題，每道2分；5道簡答題，合計40分；2道綜合分析題，合計50分。

涉稅服務(wù)相關(guān)法律考40道單選題，每道1.5分；20道多選題，每道2分；5道綜合分析題，合計40分。

稅法一考40道單選題，每道1.5分；20道多選題，每道2分；2道計算題，合計16分；2道綜合分析題，合計24分。

稅法二考40道單選題，每道1.5分；20道多選題，每道2分；2道計算題，合計16分；2道綜合分析題，合計24分。

稅務(wù)師考試常用公式

（一）我國抵免限額計算公式

抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額

注意：(1)境外已納稅額的抵免額度不能超過抵免限額；(2)超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度（從超過抵免限額的當(dāng)年的次年起連續(xù)5個納稅年度）內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

（二）地下建筑物房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算

1.工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價的50%~60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

2.商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

上述房產(chǎn)的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1－扣除比例)×1.2%

（三）船舶噸稅應(yīng)納稅額=船舶凈噸位×定額稅率

注意：稅率的適用因素包括：凈噸位、停留期限和優(yōu)惠政策

（四）視同銷售額的確定

1.納稅人自己同類價（當(dāng)月或近期平均價）

2.其他納稅人同類價

3.無同類價按組成計稅價格計算

組價=成本×(1+成本利潤率)/(1－消費(fèi)稅率)

4.已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)視同銷售，無售價，按凈值作為計稅銷售額

（五）軟件退稅計算

應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件銷項－當(dāng)期軟件可抵扣進(jìn)項

即征即退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期銷售額×3%

稅負(fù)率=應(yīng)納稅額÷銷售額×100%

嵌入式軟件可以享受即征即退，但不包括硬件和機(jī)器設(shè)備的銷售額。

硬件和機(jī)器設(shè)備的銷售額按自己或其他納稅人同類價計算，無同類價的需要組成計稅價格。

組價=計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×(1+10%)

應(yīng)當(dāng)分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品和計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本，否則不得享受此政策。